Рішення про перехід завжди диктується конкретними змінами в діяльності ФОПа. Розуміння цих причин допоможе своєчасно ініціювати процедуру та уникнути примусового переведення на загальну систему оподаткування.

Згідно з п. 298.1.4 Податкового кодексу України, фізична особа-підприємець може обрати спрощену систему оподаткування лише один раз протягом календарного року. Оскільки ФОП уже мав статус платника ЄП у 2025 році, то своє одноразове право він вже використав, тому при повторній реєстрації ФОП буде зобов’язаний працювати на загальній системі до кінця року.

Підприємці, які планують працювати на спрощеній системі оподаткування або хочуть змінити групу єдиного податку з ІІІ кварталу 2025 року, повинні вчасно подати відповідні документи.

Для переходу на спрощену систему оподаткування або зміни групи єдиного податку з ІІІ кварталу 2025 року слід подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування встановленої форми.

Підприємці можуть подати ці документи у паперовому вигляді або зручно та швидко в електронній формі через Електронний кабінет платника податків.

Коли підприємцю необхідна зміна групи єдиного податку

Рішення про перехід завжди диктується конкретними змінами в діяльності ФОПа. Розуміння цих причин допоможе своєчасно ініціювати процедуру та уникнути примусового переведення на загальну систему оподаткування.

Найпоширеніші причини для зміни групи ФОПом:

Перевищення ліміту доходу стає критичним фактором. У 2025 році встановлено такі річні ліміти: 1-ша група – 1 336 000 грн, 2-га група – 6 672 000 грн, 3-тя група – 9 336 000 грн. Наближення до цієї межі – привід заздалегідь подумати про перехід на вищу групу.

Зміна виду діяльності може потребувати переходу. Деякі КВЕДи дозволені лише на певних групах єдиного податку. Наприклад, ФОП 2-ї групи не може надавати послуги юридичним особам, які перебувають на загальній системі оподаткування, що може потребувати переходу на 3-тю групу.

Оптимізація податкового навантаження стає особливо актуальною у 2025 році з урахуванням нових зобов’язань із військового збору та ЄСВ. Зміна бізнес-моделі може зробити поточну групу економічно невигідною.

Робота з новими партнерами також впливає на рішення. ФОП 2-ї групи може надавати послуги лише фізичним особам, ФОПам-єдинникам та юридичним особам, які теж на спрощеній системі. Для роботи з великими компаніями на загальній системі потрібен перехід на 3-тю групу.

Конкретні дедлайни для зміни групи ФОПом у 2025 році:

Для переходу з І кварталу (з 1 січня) заяву потрібно подати до 16 грудня попереднього року. Це найпопулярніший період для зміни, оскільки дозволяє планувати податкову стратегію на весь рік.

Для переходу з ІІ кварталу (з 1 квітня) термін подання заяви – до 16 березня. Цей дедлайн часто використовують після аналізу результатів І кварталу.

Для переходу з ІІІ кварталу (з 1 липня) заяву подають до 15 червня. До цього терміну вже зрозуміло, як розвивається бізнес у поточному році.

Для переходу із IV кварталу (з 1 жовтня) строк подання – до 15 вересня. Це останнє вікно можливостей у році для зміни групи єдиного податку.

Пропуск цього терміну означає, що ви залишитеся на поточній групі ще на три місяці. Рекомендується подавати документи заздалегідь, не відкладаючи на останній день.

Покрокова інструкція: як подати заяву на зміну групи ФОПом:

Процес переходу складається з логічних кроків, кожен із яких має свої особливості та вимоги.

Крок 1: Підготовка та заповнення заяви

Основним документом є «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування» стандартизованої форми. У заяві обов’язково зазначаєте реєстраційні дані та ставите відмітку в полі 5.2 «Зміна ставки та групи».

Тут критично важливо правильно вказати, з якої групи на яку переходите та з якої дати. Будь-які помилки можуть призвести до відмови або затримки в обробці.

Важливий нюанс: Якщо одночасно змінюєте групу та додаєте нові КВЕДи, в одній заяві потрібно заповнити обидва пункти: 5.2 (зміна групи) та 5.4 (зміна видів діяльності).

Крок 2: Вибір способу подання

Онлайн через Електронний кабінет платника – найзручніший спосіб. Увійдіть до кабінету за допомогою КЕП, знайдіть у розділі «Ведення звітності» форму F0102003, заповніть та підпишіть електронним підписом. Цей метод дозволяє подати заяву на зміну групи ФОПом онлайн цілодобово.

Особисто в податковій – альтернативний варіант. Роздрукуйте заяву у двох примірниках і особисто віднесіть до ДПС. Один примірник залишається в інспектора, другий зі штампом – ваш доказ своєчасного подання.

Крок 3: Контроль результату

Після подання заяви перевірте статус у розділі «Облікові дані платника» в Електронному кабінеті. З початку нового кварталу там має відобразитися нова група та ставка єдиного податку.

Наслідки несвоєчасного подання заяви:

Пропуск 15-денного терміну має серйозні наслідки. Ви не зможете перейти на бажану групу з початку наступного кварталу та змушені працювати на старих умовах ще три місяці.

Це може бути критичним при перевищенні ліміту доходу, що загрожує переведенням на загальну систему з відповідним збільшенням податкового навантаження та ускладненням звітності. У таких випадках неминучі додаткові витрати на ведення обліку та сплату додаткових податків.

Зміна групи ФОПом залишається ефективним інструментом оптимізації оподаткування, але у 2025 році набула критичного значення через нові економічні реалії. Ключовими факторами успіху є: знання точних лімітів доходу (1,3 млн – для 1-ї, 6,7 млн – для 2-ї, 9,3 млн – для 3-ї групи), перевірка відсутності податкового боргу, правильне заповнення заяви (поле 5.2) та суворе дотримання термінів подання.

Нові податкові зобов’язання згідно із Законом № 4113-ІХ кардинально змінили стратегію вибору групи. Високі фіксовані платежі (4160 грн для 2-ї групи) роблять 3-тю групу привабливішою для бізнесу з доходом нижче 40 000 грн на місяць.

Дотримання точних термінів є критично важливим: до 16 грудня, 16 березня, 15 червня та 15 вересня відповідно. Використання Електронного кабінету платника забезпечує швидке та надійне подання документів цілодобово.
Якщо виникли питання з цього приводу, звертайтеся за консультацією: +38066-985-85-37